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關(guān)于匯算清繳需要注意哪些事項(xiàng)呢?

來(lái)源:蘇州注冊(cè)公司 發(fā)布日期: 2019-08-05 11:40

  現(xiàn)在隨著時(shí)間來(lái)到了年末,每一個(gè)年度企業(yè)所得稅的匯算清繳工作都是正在如火如荼地進(jìn)行中,這在蘇州來(lái)說(shuō)也是這樣的。那么,蘇州的企業(yè)要想順利完成匯算清繳,其都需要知曉哪些有關(guān)匯算清繳的事項(xiàng)呢?接下來(lái),本文將對(duì)此進(jìn)行簡(jiǎn)要說(shuō)明。
 

 
  企業(yè)匯算清繳,需知曉哪些事項(xiàng)?
 
  一般來(lái)說(shuō),有關(guān)于企業(yè)匯算清繳,企業(yè)經(jīng)營(yíng)者及財(cái)務(wù)人員所需掌握的事項(xiàng)大致如下:
 
  1、企業(yè)匯算清繳對(duì)象
 
  根據(jù)現(xiàn)行所得稅法的規(guī)定,凡財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全、賬目清楚,成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證齊全,核算規(guī)范,能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定適用查賬征收的企業(yè),均應(yīng)當(dāng)在年終進(jìn)行所得稅匯算清繳。具體來(lái)說(shuō),其適用對(duì)象包括:(1)實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算,依法繳納企業(yè)所得稅的內(nèi)資企業(yè)或者組織;(2)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè);(3)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅。
 
  2、企業(yè)匯算清繳的關(guān)鍵
 
  通常,匯算清繳的關(guān)鍵主要包含以下三個(gè)方面的內(nèi)容:(1)收入的確認(rèn)。(2)費(fèi)用的扣除。(3)納稅事項(xiàng)調(diào)整。
 
  3、企業(yè)納稅年度
 
  正常情況:企業(yè)納稅年度為公歷1月1日起至12月31日止。
 
  特殊情況:企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)、終止,使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的,以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。
 

 
  4、企業(yè)匯算清繳時(shí)間
 
  企業(yè)匯算清繳,其需要在一個(gè)納稅年度終了后5個(gè)月內(nèi)(次年的1月1日至5月31日)來(lái)進(jìn)行。如2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間為:2019年1月1日至5月31日。
 
  5、企業(yè)匯算清繳程序
 
  通常,企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳,其必須遵循規(guī)范的流程來(lái)進(jìn)行。具體操作步驟為:(1)填寫(xiě)納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料;(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng),并審核所報(bào)送的材料;(3)納稅人主動(dòng)糾正申報(bào)錯(cuò)誤;(4)結(jié)清稅款。另外,納稅人如若在進(jìn)行匯算清繳期間遇到特殊困難,其還需要及時(shí)辦理延期繳納稅款申請(qǐng)。
 
  6、企業(yè)匯算清繳材料
 
  企業(yè)進(jìn)行匯算清繳,還必須按相關(guān)政策規(guī)定準(zhǔn)備齊全各類(lèi)材料。這些材料具體包含:(1)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件;(2)國(guó)稅、地稅副本復(fù)印件;(3)企業(yè)年度總賬、明細(xì)賬、會(huì)計(jì)憑證;(4)企業(yè)納稅申報(bào)表(包括所得稅、流轉(zhuǎn)稅及教育附加、防洪費(fèi)等);(5)驗(yàn)資報(bào)告;(6)企業(yè)以前年度中介機(jī)構(gòu)所作的納稅鑒定報(bào)告復(fù)印件;(7)企業(yè)存貨盤(pán)點(diǎn)表、銀行對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表;(8)本年度12月份稅金的繳稅單;(9)資產(chǎn)所有權(quán)證明復(fù)印件;(10)享受稅收優(yōu)惠政策的證明文件;(11)企業(yè)基本情況表。


  所需資料:
 
  1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、(國(guó)地稅)稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、外匯登記證(外企適用)復(fù)印件(蓋章)
 
  2、本年度(1-12月)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表(蓋章)
 
  3、上年度審計(jì)報(bào)告(年審適用)、上年度所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告
 
  4、地稅綜合申報(bào)表(1-12月)、增值稅納稅申報(bào)表(1-12月)復(fù)印件(蓋章)
 
  5、元月份各稅電子回單(蓋章)
 
  6、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表(4個(gè)季度)復(fù)印件(蓋章)
 
  7、總賬、明細(xì)賬(包括費(fèi)用明細(xì)賬)、記賬憑證
 
  8、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表、銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表(蓋章)
 
  9、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表、固定資產(chǎn)及折舊計(jì)提明細(xì)表(蓋章)
 
  10、享受優(yōu)惠政策的稅務(wù)機(jī)關(guān)文件及相關(guān)證明文件的復(fù)印件

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